Trong năm 2025, việc nắm bắt cách tính thuế thu nhập cá nhân là điều thiết yếu đối với bất kỳ người lao động nào. Không chỉ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ với nhà nước một cách đầy đủ, việc hiểu đúng và đủ về thuế còn giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý tài chính cá nhân. Bài viết dưới đây, Việt Long VID sẽ mang đến hướng dẫn chi tiết, dễ hiểu về cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất trong năm 2025 nhé!
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản thu bắt buộc mà mỗi cá nhân có thu nhập phải nộp cho nhà nước, được tính dựa trên phần thu nhập chịu thuế sau khi đã khấu trừ các khoản miễn giảm theo quy định. Đây là loại thuế trực tiếp đánh vào người có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu nhập hợp pháp khác. Những người lao động có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ một phần thu nhập chịu thuế, từ đó giúp giảm số tiền thuế phải nộp.
Căn cứ theo Điều 2, Luật Thuế TNCN (sửa đổi, bổ sung năm 2012), người nộp thuế được phân thành hai nhóm chính:
-
Cá nhân cư trú: Gồm người sống hoặc thuê nhà tại Việt Nam theo hợp đồng từ 183 ngày trở lên trong năm, hoặc có mặt tại Việt Nam đủ 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục.
-
Trường hợp 1: Có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
-
Trường hợp 2: Không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng.
-
-
Cá nhân không cư trú: Những người không thỏa điều kiện cư trú nêu trên, thường là người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam.
Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định hiện hành, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ bắt đầu phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt mức 11 triệu đồng/tháng, tương đương 132 triệu đồng/năm.
Mức thu nhập chịu thuế này được tính sau khi đã khấu trừ:
-
Các khoản bảo hiểm bắt buộc, đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện.
-
Các khoản miễn thuế theo quy định như trợ cấp, phụ cấp không tính thuế, tiền ăn giữa ca, v.v.
-
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học đủ điều kiện.
Trong trường hợp người lao động có người phụ thuộc, mỗi người sẽ được giảm trừ thêm 4,4 triệu đồng/tháng.
Dưới đây là bảng minh hoạ về mức thu nhập chịu thuế tương ứng với số người phụ thuộc:
| Số người phụ thuộc | Mức lương/tháng phải nộp thuế TNCN |
|---|---|
| 0 | ≥ 11 triệu đồng |
| 1 | ≥ 15,4 triệu đồng |
| 2 | ≥ 19,8 triệu đồng |
| 3 | ≥ 24,2 triệu đồng |
| 4 | ≥ 28,6 triệu đồng |
| 5 | ≥ 33 triệu đồng |
| n | ≥ 11 triệu đồng + (n x 4,4 triệu đồng) |
Một số thông tin cần thiết trước khi tính thuế thu nhập cá nhân
Các khoản thu nhập không phải chịu thuế
Theo quy định hiện hành, không phải tất cả thu nhập đều bị tính thuế thu nhập cá nhân. Những khoản như:
- Tiền ăn giữa ca
- Hỗ trợ điện thoại
- Phụ cấp đồng phục
- Chi phí công tác
- Tiền lương làm thêm ngoài giờ
Những khoản này không được tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền công, tiền lương.
Những khoản được giảm trừ thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân được hiểu là phần thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản được phép giảm trừ theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Những khoản giảm trừ phổ biến bao gồm:
-
Giảm trừ gia cảnh: Cá nhân sẽ được giảm trừ 11 triệu đồng mỗi tháng (tương đương 132 triệu đồng mỗi năm). Ngoài ra, mỗi người phụ thuộc hợp lệ sẽ được giảm thêm 4,4 triệu đồng/tháng.
-
Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và một số loại bảo hiểm đặc thù tùy ngành nghề.
-
Đóng góp tự nguyện: Những khoản chi như đóng góp từ thiện, khuyến học, quỹ nhân đạo hoặc bảo hiểm hưu trí tự nguyện cũng sẽ được tính là khoản giảm trừ.
Lưu ý: Để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần đăng ký mã số thuế và nộp đầy đủ hồ sơ chứng minh quan hệ phụ thuộc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Các khoản thu nhập được miễn thuế
Theo quy định hiện hành tại Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC và được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC, người nộp thuế sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với một số khoản thu nhất định.
-
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản duy nhất là nhà ở hoặc đất ở.
-
Tiền nhận được do chuyển nhượng quyền sử dụng đất do Nhà nước cấp.
-
Khoản thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa các đối tượng có quan hệ thân thích theo quy định.
-
Thu nhập trực tiếp từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp.
-
Thu nhập từ việc chuyển đổi mục đích sử dụng đất nông nghiệp giữa hộ gia đình, cá nhân.
-
Tiền lãi từ gửi tiết kiệm tại ngân hàng, tổ chức tín dụng.
-
Khoản chi trả từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
-
Thu nhập từ nguồn kiều hối gửi về từ nước ngoài.
-
Khoản tiền lương làm thêm giờ, làm ca đêm có mức cao hơn so với lương chính.
-
Tiền lương hưu nhận hàng tháng theo chế độ quy định.
-
Các loại học bổng được cấp hợp pháp.
-
Khoản bồi thường do Nhà nước hoặc các tổ chức có thẩm quyền chi trả theo quy định.
-
Tiền nhận từ các quỹ từ thiện, các tổ chức từ thiện được công nhận hợp pháp.
-
Khoản viện trợ nhân đạo từ các tổ chức quốc tế, nước ngoài.
-
Thu nhập của thuyền viên làm việc cho tàu biển quốc tế.
-
Thu nhập của chủ tàu, người vận hành tàu, hoặc người làm việc trên tàu cá.
Các mức thuế thu nhập cá nhân hiện hành
Trong hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân hiện nay, có hai cách tính phổ biến là theo biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần, tùy thuộc vào loại thu nhập.
-
Biểu thuế lũy tiến từng phần: Áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công và hoạt động kinh doanh. Thuế suất được chia thành 7 bậc, tăng dần theo thu nhập chịu thuế, từ 5% đến 35%. Cụ thể: thu nhập tính thuế dưới 5 triệu đồng/tháng chịu thuế 5%, và mức cao nhất là trên 80 triệu đồng/tháng sẽ chịu thuế 35%.
-
Biểu thuế toàn phần: Được áp dụng đối với các khoản thu nhập như: đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, thừa kế, quà tặng… Mỗi loại thu nhập này có một mức thuế suất cố định, ví dụ: đầu tư vốn và bản quyền là 5%, thu nhập từ trúng thưởng hoặc quà tặng là 10%, còn chuyển nhượng bất động sản chịu mức thuế riêng biệt.
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết
Để bắt đầu quá trình tính thuế thu nhập cá nhân trong năm 2025, bước đầu tiên người nộp thuế cần làm là xác định rõ mình thuộc nhóm cá nhân cư trú hay không cư trú. Bởi lẽ, quy định và phương pháp tính thuế sẽ có sự khác biệt đáng kể giữa hai nhóm đối tượng này.
Tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú
Cách xác định thuế thu nhập cá nhân cho người cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Đối với người lao động cư trú tại Việt Nam, ký hợp đồng làm việc từ 3 tháng trở lên và có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công, thuế thu nhập cá nhân được tính theo phương pháp sau:
Công thức tổng quát:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó:
-
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
-
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế
Thuế suất được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, tức là thu nhập càng cao thì phần thu nhập vượt mức sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ cao hơn. Chi tiết như sau:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/năm (triệu VND) | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu VND) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 60 – 120 | Trên 5 – 10 | 10% |
| 3 | Trên 120 – 216 | Trên 10 – 18 | 15% |
| 4 | Trên 216 – 384 | Trên 18 – 32 | 20% |
| 5 | Trên 384 – 624 | Trên 32 – 52 | 25% |
| 6 | Trên 624 – 960 | Trên 52 – 80 | 30% |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |
Ngoài ra, người nộp thuế có thể áp dụng cách tính rút gọn theo Phụ lục 01/PL-TNCN ban hành kèm Thông tư 111/2013/TT-BTC, giúp đơn giản hóa việc tính thuế hàng tháng:
| Bậc thuế | TNTT/tháng (VND) | Thuế suất | Cách tính 1 | Cách tính 2 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Đến 5 triệu | 5% | 0 triệu + 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | 5 – 10 triệu | 10% | 0,25 triệu + 10% phần vượt 5 triệu | 10% TNTT – 0,25 triệu |
| 3 | 10 – 18 triệu | 15% | 0,75 triệu + 15% phần vượt 10 triệu | 15% TNTT – 0,75 triệu |
| 4 | 18 – 32 triệu | 20% | 1,95 triệu + 20% phần vượt 18 triệu | 20% TNTT – 1,65 triệu |
| 5 | 32 – 52 triệu | 25% | 4,75 triệu + 25% phần vượt 32 triệu | 25% TNTT – 3,25 triệu |
| 6 | 52 – 80 triệu | 30% | 9,75 triệu + 30% phần vượt 52 triệu | 30% TNTT – 5,85 triệu |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% | 18,15 triệu + 35% phần vượt 80 triệu | 35% TNTT – 9,85 triệu |
Cách xác định thuế thu nhập cá nhân cho người cư trú không có hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng
Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối với những cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động dài hạn hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng và có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, mức thuế thu nhập cá nhân sẽ bị khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả. Tuy nhiên, nếu cá nhân này đáp ứng đầy đủ các điều kiện và cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN, có thể được miễn thuế.
Công thức tính thuế cần phải nộp là:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi chi trả
Tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với những cá nhân không cư trú tại Việt Nam, theo quy định của Điều 18 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC:
Công thức tính thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công × Thuế suất (20%)
Vậy, thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công của cá nhân không cư trú được xác định dựa trên các hướng dẫn tương tự như đối với cá nhân cư trú, theo Điều 8, khoản 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Trong trường hợp cá nhân không cư trú làm việc tại cả Việt Nam và quốc gia khác, mà không thể phân biệt rõ ràng thu nhập phát sinh tại Việt Nam, việc tính thu nhập chịu thuế sẽ thực hiện theo các công thức quy định trong thông tư.
Trường hợp người nước ngoài không có mặt tại Việt Nam
Trong trường hợp này, thu nhập phát sinh tại Việt Nam được tính như sau:
Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày làm việc tại Việt Nam / Tổng số ngày làm việc trong năm) x Thu nhập toàn cầu (trước thuế) + Thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.
Trường hợp người nước ngoài có mặt tại Việt Nam
Nếu cá nhân người nước ngoài có mặt tại Việt Nam, công thức tính thu nhập chịu thuế sẽ là:
Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = (Số ngày có mặt tại Việt Nam / 365) x Thu nhập toàn cầu (trước thuế) + Thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.
Lưu ý rằng thu nhập chịu thuế khác có thể bao gồm các khoản lợi ích tiền mặt hoặc không tiền mặt ngoài tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động hoặc các khoản chi trả thay.
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025 online
Để giúp bạn dễ dàng nắm bắt cách tính thuế thu nhập cá nhân, dưới đây là một ví dụ chi tiết về cách tính thuế cho một nhân viên B tại TP. Hồ Chí Minh với các thông tin cụ thể:
-
Nhân viên B làm việc tại một công ty ở TP. Hồ Chí Minh.
-
Mức lương NET của B là 25 triệu đồng/tháng, theo hợp đồng lao động.
-
Công ty đã chi trả đầy đủ bảo hiểm xã hội bắt buộc cho B.
-
B có 3 người phụ thuộc đủ điều kiện giảm trừ gia cảnh.
Dựa trên các thông tin này, bạn có thể thực hiện các bước tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến cho B như sau:
Cách tính thuế thu nhập cá nhân online trên LuatVietNam
Bước 1: Truy cập trang tính thuế thu nhập cá nhân của LuatVietNam tại địa chỉ: https://luatvietnam.vn/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html
Bước 2: Nhập tổng thu nhập của bạn, bao gồm lương tháng (sau khi trừ tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc) và các khoản thưởng. Ví dụ, nếu tổng thu nhập của ông B là 25.000.000 VND.
Bước 3: Nhập số người phụ thuộc của bạn. Ví dụ, ông B có 3 người phụ thuộc.
Bước 4: Sau khi nhập thông tin, hệ thống sẽ tính toán số thuế TNCN bạn cần nộp. Kết quả cho ví dụ trên là 40.000 VND.
Giải thích cách tính thuế TNCN:
-
Giảm trừ cho bản thân: 11.000.000 VND
-
Giảm trừ cho người phụ thuộc: 3 x 4.400.000 = 13.200.000 VND
-
Thu nhập tính thuế: 25.000.000 – 11.000.000 – 13.200.000 = 800.000 VND
-
Theo biểu thuế lũy tiến từng phần, thu nhập tính thuế dưới 5 triệu đồng sẽ áp dụng thuế suất 5%. Do đó, thuế bạn phải nộp sẽ là: 800.000 x 5% = 40.000 VND.
Vậy, thuế thu nhập cá nhân mà bạn cần nộp là 40.000 VND.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân online trên Thuvienphapluat
Bước 1: Truy cập công cụ tính thuế TNCN tại địa chỉ: https://thuvienphapluat.vn/tien-ich/tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan.html.
Bước 2: Chọn khu vực làm việc. Nếu bạn sống tại TP. Hồ Chí Minh, chọn “Vùng I”, tương ứng với khu vực B.
Bước 3: Nhập thu nhập hàng tháng, đây là tổng tiền lương ghi trong hợp đồng lao động. Ví dụ, thu nhập tháng của ông B là 25 triệu VND.
Bước 4: Điền số tiền đóng bảo hiểm xã hội (nếu bạn không tự đóng bảo hiểm). Ví dụ, nếu công ty đóng bảo hiểm và số tiền bảo hiểm là 0 VND.
Bước 5: Nhập số người phụ thuộc. Giả sử ông B có 3 người phụ thuộc.
Bước 6: Sau khi hoàn tất, nhấn “Enter” để nhận kết quả thuế TNCN cần nộp. Trong ví dụ này, thuế phải nộp là 40.000 VND.
Lưu ý quan trọng: Thu nhập hàng tháng được tính theo tổng lương trong hợp đồng lao động, là thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ các khoản giảm trừ theo quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật Thuế TNCN. Những khoản giảm trừ bao gồm:
-
Các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.
-
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học.
Giải thích chi tiết cách tính thuế TNCN:
-
Mức đóng bảo hiểm xã hội là 8%, bảo hiểm y tế 1,5%, bảo hiểm thất nghiệp 1%.
-
Mức lương tối đa để đóng bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế là 36 triệu VND, trong khi mức tối đa để đóng bảo hiểm thất nghiệp là 93,6 triệu VND.
Cách tính thuế cụ thể:
-
Bảo hiểm bắt buộc: 0 x 8% + 0 x 1,5% + 0 x 1% = 0 VND.
-
Giảm trừ bản thân: 11 triệu VND.
-
Giảm trừ cho người phụ thuộc: 3 x 4,4 triệu = 13,2 triệu VND.
Thu nhập tính thuế sẽ là: 25 triệu VND – 0 – 11 triệu VND – 13,2 triệu VND = 800.000 VND.
Áp dụng mức thuế 5% cho 800.000 VND theo biểu thuế lũy tiến, thuế TNCN phải nộp là 800.000 x 5% = 40.000 VND.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân online trên MeInvoice
Bước 1: Truy cập vào công cụ tính thuế TNCN trên nền tảng meInvoice.
Bước 2: Điền đầy đủ các thông tin cần thiết như sau:
-
Tổng thu nhập (NET): 25.000.000đ
-
Số người phụ thuộc: 3
Bước 3: Sau khi hoàn tất, bạn sẽ nhận được kết quả về số thuế TNCN cần phải đóng hàng tháng.
Diễn giải cách tính thuế TNCN trên trang meInvoice như sau:
- Giảm trừ bản thân = 11.000.000
- Giảm trừ người phụ thuộc = 4.400.000 x 3 = 13.200.000
- Tổng thu nhập tính thuế = 25.000.000 – 11.000.000 – 13.200.000 = 800.000
- Số thuế thu nhập cá nhân cần nộp = 800.000 x 5% – 0 = 40.000
(Mức thuế TNCN áp dụng đối với mức thu nhập 800.000đ/tháng là 5% – 0)
Đây là cách tính thuế TNCN đơn giản và nhanh chóng, giúp bạn nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình một cách rõ ràng và hiệu quả.
Ba phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đều mang lại kết quả tương tự nhau. Người nộp thuế có thể áp dụng cả ba cách thức này cùng lúc để đảm bảo kết quả tính toán chính xác nhất.
Với những thông tin mà Việt Long VID vừa chia sẻ về cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025, bạn đã có thể nắm bắt được quy trình và các yếu tố ảnh hưởng đến số thuế phải nộp. Việc hiểu rõ các quy định này không chỉ giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác mà còn hỗ trợ tối đa trong việc tiết kiệm chi phí thuế hợp pháp. Đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được tư vấn thuế chi tiết và giải đáp mọi thắc mắc liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn!
