Chủ hộ kinh doanh mở công ty có được miễn thuế 3 năm?

Chủ hộ kinh doanh mở công ty có được miễn thuế 3 năm? Công ty mới có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm, kể cả khi chủ hộ vẫn duy trì hộ kinh doanh. Công ty phải thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa, đăng ký kinh doanh lần đầu và đáp ứng các điều kiện tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Việc đã đứng tên hộ kinh doanh, xét riêng, không làm công ty mới mất ưu đãi.

Chủ hộ kinh doanh mở công ty được miễn thuế 3 năm không?

Bạn có thể giữ hộ kinh doanh khi thành lập một công ty riêng. Trong giải đáp đăng trên Báo Chính phủ ngày 04/11/2026, Thuế cơ sở 15 TP.HCM cho biết hộ kinh doanh và doanh nghiệp là hai đối tượng áp dụng riêng. Nếu công ty mới đáp ứng điều kiện, việc hộ tiếp tục hoạt động không làm mất ưu đãi thuế TNDN của công ty. Việc chấm dứt hộ trước khi mở công ty cũng không làm thay đổi điều kiện xét ưu đãi này. 

Ví dụ, chị Lan đang đứng tên một hộ kinh doanh spa. Chị muốn giữ cơ sở hiện tại và lập công ty TNHH để vận hành cơ sở mới. Nếu công ty đủ điều kiện, công ty có thể được miễn thuế TNDN đối với khoản thu nhập thuộc diện ưu đãi. Hộ spa vẫn thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định dành cho hộ kinh doanh. Chị Lan cần xác định rõ bên nào cung cấp dịch vụ, lập chứng từ và ghi nhận doanh thu của từng giao dịch.

Công ty mới cần đáp ứng điều kiện gì để được miễn thuế TNDN 3 năm?

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là căn cứ để xác định mốc bắt đầu ưu đãi. Để biết công ty có được hưởng hay không, bạn cần kiểm tra thêm quy mô doanh nghiệp, cách thành lập và lịch sử tham gia doanh nghiệp của những người giữ vai trò liên quan.

Công ty thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa

Công ty cần đối chiếu lĩnh vực hoạt động, số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm và tiêu chí về doanh thu hoặc tổng nguồn vốn theo quy định về doanh nghiệp nhỏ và vừa. Ngưỡng áp dụng thay đổi theo lĩnh vực. Vì vậy, công ty thương mại và công ty sản xuất cần đối chiếu nhóm tiêu chí tương ứng với hoạt động của mình. 

Công ty đăng ký kinh doanh lần đầu và đáp ứng điều kiện về cách thành lập

Chính sách áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu. Nghị định loại trừ các trường hợp doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp. Người từng đăng ký hộ kinh doanh vẫn có thể thành lập công ty đáp ứng điều kiện đăng ký lần đầu.

Người giữ vai trò liên quan đáp ứng điều kiện về lịch sử tham gia doanh nghiệp

Công ty cần rà soát người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất. Công ty có thể thuộc trường hợp bị loại trừ nếu người thuộc diện xem xét từng giữ một trong các vai trò này tại doanh nghiệp đang hoạt động hoặc tại doanh nghiệp đã giải thể chưa đủ 12 tháng tính đến ngày thành lập công ty mới. Quy định có ngoại lệ đối với người đại diện theo pháp luật của công ty mới nếu người đó không phải là thành viên góp vốn. 

Ví dụ, anh Minh đang đứng tên hộ kinh doanh và có phần vốn góp cao nhất tại một công ty đang hoạt động. Anh dự định tiếp tục là người góp vốn cao nhất tại công ty mới. Trong trường hợp này, vai trò của anh Minh tại công ty đang hoạt động là căn cứ loại trừ ưu đãi 3 năm theo quy định. 

Khoản thu nhập của công ty thuộc diện ưu đãi

Công ty đủ điều kiện vẫn cần xem xét từng khoản thu nhập. Điểm b.3 khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP loại trừ các khoản thu nhập nêu tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN. Chẳng hạn, nếu công ty phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng vốn, kế toán cần xem xét riêng khoản này khi xác định số thuế được miễn. 

Ba năm miễn thuế được tính từ ngày mở công ty hay từ lúc có doanh thu?

Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên công ty được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Nếu công ty chưa có doanh thu trong năm đầu, thời gian ưu đãi vẫn được tính từ năm được cấp giấy chứng nhận.

Ví dụ, một công ty đủ điều kiện được cấp giấy chứng nhận lần đầu vào tháng 6/2026 và áp dụng năm tài chính trùng năm dương lịch. Ba năm ưu đãi là 2026, 2027 và 2028. Nếu công ty bắt đầu bán hàng vào năm 2027, năm 2026 vẫn là năm đầu trong thời gian ưu đãi.

Chuyển hộ kinh doanh lên công ty thì được miễn 2 năm hay 3 năm?

Doanh nghiệp thành lập trên cơ sở chuyển đổi từ hộ cần đối chiếu từng chính sách. Khi công ty chuyển đổi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hộ phải dừng hoạt động. Cơ quan đăng ký kinh doanh cập nhật tình trạng chấm dứt của hộ sau khi nhận xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế. 

Căn cứ đối chiếu gồm Nghị định 20/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. 

Nếu công ty đủ điều kiện hưởng nhiều mức ưu đãi đối với cùng một khoản thu nhập trong cùng một thời gian, công ty được lựa chọn mức có lợi nhất theo quy định. Khi so sánh, kế toán cần xác định năm bắt đầu của từng chính sách và thời gian ưu đãi đã hưởng. Hai chính sách không tự động cộng thành 5 năm miễn thuế. 

Công ty được miễn thuế 3 năm có phải kê khai và quyết toán không?

Công ty vẫn cần tổ chức kế toán, lưu hóa đơn, chứng từ và thực hiện hồ sơ khai, quyết toán thuế theo trường hợp áp dụng. Kế toán cần xác định căn cứ hưởng ưu đãi và tách khoản thu nhập thuộc diện miễn với khoản thu nhập cần tính thuế riêng. Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và nghĩa vụ về hóa đơn được xác định theo hoạt động thực tế của công ty. 

Trước kỳ quyết toán đầu tiên, doanh nghiệp nên lưu cùng hồ sơ kế toán Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, tài liệu xác định quy mô công ty và thông tin về người góp vốn, người đại diện theo pháp luật. Nếu công ty thành lập trên cơ sở chuyển đổi, doanh nghiệp nên lưu thêm hồ sơ đăng ký hộ và tài liệu thể hiện thời gian hoạt động của hộ để đối chiếu khi áp dụng chính sách tương ứng.

Câu hỏi thường gặp chủ hộ kinh doanh mở công ty

Hộ kinh doanh mới hoạt động 8 tháng thì công ty có được miễn thuế 3 năm không?

Công ty vẫn có thể được hưởng nếu đáp ứng điều kiện. Mốc hoạt động liên tục ít nhất 12 tháng thuộc chính sách miễn thuế 2 năm dành cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ hoặc cá nhân kinh doanh chuyển đổi. Công ty cần đối chiếu riêng điều kiện của chính sách 3 năm.

Tôi đã bán hết vốn ở công ty cũ thì công ty mới có được miễn thuế không?

Bạn cần kiểm tra vai trò từng giữ, tình trạng của công ty cũ và vai trò dự kiến tại công ty mới. Mốc 12 tháng trong điều khoản loại trừ được tính từ thời điểm doanh nghiệp cũ giải thể trong trường hợp áp dụng. Ngày chuyển nhượng hết vốn là một mốc khác.

Hộ và công ty cùng kinh doanh một ngành thì công ty có mất ưu đãi không?

Việc kinh doanh cùng ngành, xét riêng, không thuộc danh sách trường hợp loại trừ tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Nếu cả hai cùng hoạt động, bạn cần xác định đúng bên bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ và ghi nhận doanh thu, chứng từ tương ứng.

Việt Long VID hỗ trợ rà soát trước khi mở công ty

Nếu bạn đang cân nhắc giữ hộ hay chuyển đổi lên công ty, hãy chuẩn bị ngày đăng ký hộ, ngành nghề đang hoạt động, danh sách người dự kiến góp vốn và thông tin về các doanh nghiệp mà họ từng tham gia. Việt Long VID có thể dựa vào những thông tin này để tư vấn phương án đăng ký và xác định điều kiện ưu đãi thuế cần kiểm tra trước khi nộp hồ sơ.

Liên hệ Việt Long VID qua 0911 88 20 40  để trao đổi về trường hợp của bạn.

Xem dịch vụ thành lập doanh nghiệp của Việt Long VID