Báo Cáo Thuế Là Gì? Cách Làm Báo Cáo Thuế Cho Người Mới Bắt Đầu

Báo cáo thuế là nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ và đúng thời hạn để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Tuy nhiên, không phải đơn vị nào cũng nắm rõ cần chuẩn bị những gì, quy trình thực hiện ra sao và các lưu ý quan trọng để tránh rủi ro. Trong bài viết này, Việt Long VID sẽ giúp bạn hiểu chi tiết báo cáo thuế là gì, hướng dẫn quy trình, hồ sơ và những điểm doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý để thực hiện chính xác và hiệu quả.

Báo cáo thuế là gì?

Báo cáo thuế là quá trình doanh nghiệp thực hiện kê khai các hóa đơn liên quan đến thuế GTGT đầu vào và đầu ra phát sinh trong hoạt động mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Không chỉ dừng ở việc tổng hợp và kê khai số liệu thuế, báo cáo thuế còn đóng vai trò như kênh thông tin quan trọng giúp cơ quan thuế theo dõi và đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Vì vậy, việc lập và nộp báo cáo đúng thời hạn, với dữ liệu được kiểm tra chính xác và đầy đủ, là yêu cầu bắt buộc nhằm đảm bảo tuân thủ quy định và hạn chế rủi ro pháp lý.

Các loại thuế phải thực hiện báo cáo thuế theo tháng hoặc theo quý

Hiện nay, báo cáo thuế theo kỳ tháng hoặc quý của doanh nghiệp bao gồm các tờ khai và báo cáo chính sau: Tờ khai thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT), báo cáo thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN), báo cáo thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN).

Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)

Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế GTGT thuộc nhóm nghĩa vụ kê khai theo tháng. Tuy nhiên, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có thể lựa chọn kê khai theo quý.

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động có phát sinh doanh thu, kỳ kê khai được phân loại như sau:

• Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng được phép kê khai theo quý.
• Doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng phải kê khai theo tháng.
  

Về phương pháp kê khai thuế GTGT:

• Phương pháp khấu trừ áp dụng khi doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Phương pháp trực tiếp áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hoặc không đáp ứng điều kiện khấu trừ.

Báo cáo thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế mà người có thu nhập phải trích nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản giảm trừ theo quy định. Đối tượng nộp thuế gồm:

• Cá nhân cư trú: chịu thuế với mọi khoản thu nhập phát sinh trong và ngoài Việt Nam.
• Cá nhân không cư trú: nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Kỳ kê khai thuế TNCN phụ thuộc vào kỳ kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp:

• Nếu doanh nghiệp kê khai GTGT theo quý, thì thuế TNCN cũng kê khai theo quý.
• Nếu kê khai theo tháng, thì xem xét số thuế TNCN phải nộp để xác định kỳ kê khai:
  • Trên 50 triệu đồng/tháng → kê khai theo tháng.
  • Dưới 50 triệu đồng/tháng → kê khai theo quý.

Căn cứ Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thuế TNCN mặc định kê khai theo tháng, trừ khi doanh nghiệp đủ điều kiện chuyển sang kê khai theo quý theo Điều 9 của nghị định này.

Trường hợp doanh nghiệp muốn thay đổi từ kỳ tháng sang quý, phải gửi văn bản đề nghị theo mẫu tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất ngày 31/01 của năm bắt đầu áp dụng. Kỳ kê khai được xác định từ kỳ đầu tiên phát sinh nghĩa vụ và áp dụng thống nhất trong cả năm.

Báo cáo Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, tính dựa trên kết quả hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp. Đối tượng nộp thuế bao gồm mọi tổ chức có hoạt động kinh doanh tạo ra thu nhập chịu thuế. Khi đăng ký thuế, doanh nghiệp sẽ được cấp mã số thuế để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN.

Lưu ý quan trọng: Nếu số thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn từ 20% trở lên so với số tiền phải nộp theo quyết toán năm, doanh nghiệp sẽ bị xử lý vi phạm và tính tiền chậm nộp theo quy định.

Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cho người mới bắt đầu

Báo cáo thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT/GTGT)

Kê khai thuế VAT theo phương pháp khấu trừ

Khi thực hiện báo cáo thuế theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT;
• Bảng kê hóa đơn GTGT (mẫu 01-1/GTGT và 01-2/GTGT);
• Các phụ lục liên quan (nếu có).

Kê khai thuế VAT theo phương pháp trực tiếp

Tùy theo hình thức hoạt động, doanh nghiệp kê khai theo một trong hai loại sau:

• Phương pháp trực tiếp trên GTGT: sử dụng tờ khai mẫu 03/GTGT;
• Phương pháp trực tiếp trên doanh thu: kê khai theo mẫu 04/GTGT và bảng kê hóa đơn đầu ra mẫu 04-1/GTGT.

Báo cáo thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)

Doanh nghiệp cần chuẩn bị các chứng từ sau khi lập báo cáo thuế TNCN:

• Tờ khai mẫu 01/KK-TNCN đối với đơn vị chi trả thu nhập tiền lương, tiền công;
• Tờ khai mẫu 03/KK-TNCN đối với trường hợp chi trả thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần.

Kỳ kê khai thuế TNCN phụ thuộc vào kỳ kê khai VAT:

• Kê khai theo quý: áp dụng khi doanh nghiệp kê khai VAT theo quý và số thuế TNCN phát sinh dưới 50 triệu đồng/tháng.
• Kê khai theo tháng: áp dụng khi doanh nghiệp kê khai VAT theo tháng và số thuế TNCN phát sinh trên 50 triệu đồng/tháng.

Thời hạn nộp báo cáo thuế

Thời hạn báo cáo thuế được xác định dựa trên kỳ kê khai của doanh nghiệp, tức kê khai theo tháng hoặc theo quý. Cụ thể:

• Đối với báo cáo thuế theo quý: Doanh nghiệp phải nộp tờ khai và số thuế tương ứng chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
• Đối với báo cáo thuế theo tháng: Thời hạn nộp tờ khai là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp.

Trường hợp doanh nghiệp nộp báo cáo trễ hạn sẽ bị xử lý vi phạm theo quy định pháp luật. Vì vậy, bộ phận kế toán cần chủ động chuẩn bị hồ sơ, rà soát dữ liệu và thực hiện nộp báo cáo thuế đúng thời gian quy định.

Hiện nay, doanh nghiệp có thể thực hiện nộp báo cáo và tờ khai thuế trực tuyến thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế, giúp tiết kiệm thời gian và tối ưu quy trình làm việc.

Những lưu ý quan trọng khi thực hiện báo cáo thuế

Để đảm bảo việc lập báo cáo thuế được chính xác, minh bạch và tuân thủ đúng quy định, bộ phận kế toán cần chú ý một số điểm sau:

• Sắp xếp hóa đơn bán ra theo trình tự thời gian, đảm bảo đầy đủ và đúng ngày phát sinh.
• Phân loại rõ ràng giữa hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản cố định và công cụ dụng cụ khi nhập liệu vào phần mềm.
• Chuẩn bị thêm bản sao dự phòng của hóa đơn, chứng từ nhằm tránh rủi ro thất lạc hoặc thiếu giấy tờ đối chiếu.
• Hạch toán đầy đủ và kiểm tra lại dữ liệu trên phần mềm kế toán trước khi xuất báo cáo và thực hiện kê khai hàng tháng.
• Xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh liên quan đến bảng cân đối kế toán để tránh sai sót dây chuyền.
• Thực hiện cân đối thuế, chi phí, doanh thu – lợi nhuận mỗi tháng, giúp việc lập báo cáo tài chính cuối năm thuận lợi và chính xác.
• Tiến hành quyết toán thuế TNDN trước, nhằm xác định chênh lệch và xử lý kịp thời số thuế phải nộp.

Việc lập và nộp báo cáo thuế đúng thời hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quản lý tài chính, giảm thiểu rủi ro sai sót. Qua bài viết này, Việt Long VID hy vọng đã cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan về báo cáo thuế là gì, các loại thuế cần thực hiện, hồ sơ liên quan và những lưu ý quan trọng khi kê khai.

Để đảm bảo mọi số liệu kê khai chính xác và hạn chế rủi ro pháp lý, doanh nghiệp nên chuẩn bị kỹ lưỡng hồ sơ, thực hiện cân đối thuế và rà soát dữ liệu trước khi nộp. Với kinh nghiệm tư vấn chuyên sâu về dịch vụ báo cáo thuế, Việt Long VID luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc thực hiện báo cáo thuế một cách chính xác, hiệu quả và tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật.

• Địa chỉ: Số 385/2A Nguyễn Chí Thanh, tổ 67, khu 7, Phường Tương Bình Hiệp, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương
• Hotline: 0911882040
• Email: vietlongvid@gmail.com