Lệ Phí Môn Bài Là Gì? Thời Hạn Và Mức Nộp Thuế Môn Bài 2025

Đã bước sang quý II/2025, nhưng nhiều cá nhân và tổ chức vẫn còn băn khoăn về lệ phí môn bài. Đây là một loại thuế bắt buộc đối với người mới thành lập doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh. Vật lệ phí môn bài là gì? Thời hạn nộp và mức thu năm 2025 được quy định ra sao? Bài viết dưới đây từ Việt Long VID sẽ giúp bạn hiểu rõ để thực hiện đúng quy định, tránh bị xử phạt không đáng có.

Lệ phí môn bài là gì?

Lệ phí môn bài là một khoản phí tài chính mà các cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức cần nộp định kỳ mỗi năm. Mức lệ phí này được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc tổng doanh thu của năm trước và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Mặc dù trước đây thường được gọi là “thuế môn bài”, kể từ ngày 01/01/2017, thuật ngữ chính thức được sử dụng trong các văn bản pháp luật là “lệ phí môn bài”. Đây là nghĩa vụ tài chính bắt buộc nhằm hợp pháp hóa hoạt động kinh doanh, trừ các trường hợp được miễn theo quy định của pháp luật.

Đối tượng chịu lệ phí môn bài

Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC, các đối tượng sau đây sẽ phải nộp lệ phí môn bài nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ:

Doanh nghiệp, tổ chức

• Doanh nghiệp được thành lập hợp pháp theo quy định pháp luật Việt Nam.

• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động theo Luật Hợp tác xã.

• Đơn vị sự nghiệp công lập có hoạt động kinh doanh.

• Tổ chức kinh tế của các cơ quan như: tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.

• Các tổ chức khác có phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Đơn vị phụ thuộc của tổ chức kinh doanh

• Chi nhánh.

• Văn phòng đại diện.

• Địa điểm kinh doanh (nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh thực tế).

Cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân kinh doanh

• Cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.

• Hộ kinh doanh gia đình.

• Nhóm cá nhân cùng kinh doanh dịch vụ, buôn bán, sản xuất.

Một số trường hợp được miễn thuế môn bài

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các cá nhân, tổ chức sau sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài:

• Cá nhân, hộ kinh doanh, nhóm cá nhân có doanh thu hằng năm dưới 100 triệu đồng từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

• Người kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định (theo hướng dẫn từ Bộ Tài chính).

• Hộ sản xuất muối.

• Tổ chức, cá nhân tham gia nuôi trồng, đánh bắt thủy – hải sản, hoặc làm dịch vụ hậu cần nghề cá.

• Các điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí gồm báo in, báo điện tử, phát thanh, truyền hình.

• Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã (kể cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.

• Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã hoạt động tại vùng miền núi (theo danh mục của Ủy ban Dân tộc).

• Tổ chức và cá nhân trong năm đầu tiên thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ 01/01 đến 31/12) được miễn lệ phí môn bài. Việc miễn cũng áp dụng cho chi nhánh, văn phòng đại diện nếu được thành lập trong thời gian này.

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (theo Luật Hỗ trợ DNNVV) được miễn lệ phí môn bài trong vòng 3 năm kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Điều này cũng áp dụng với chi nhánh, văn phòng đại diện thành lập trong thời gian được miễn.

• Trường mầm non và phổ thông công lập cũng nằm trong diện được miễn lệ phí môn bài.

Mức nộp lệ phí môn bài 2025

Căn cứ vào Điều 4, Khoản 1 và Khoản 2 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP cùng với Điều 4, Khoản 1 của Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức lệ phí môn bài được quy định rõ ràng, tạo cơ sở pháp lý cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh.

Thời hạn nộp thuế môn bài theo quy định

Các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải thực hiện khai báo và nộp lệ phí môn bài vào đầu mỗi năm. Cụ thể, thời gian nộp lệ phí môn bài như sau:

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Dựa trên Điều 4 và Điều 5 của Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, và Khoản 1 Điều 10 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

Hồ sơ khai lệ phí môn bài (tờ khai lệ phí môn bài) phải được nộp một lần khi doanh nghiệp mới thành lập, cá nhân bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, hoặc khi có sự thay đổi về cơ sở kinh doanh, đơn vị phụ thuộc. Thời gian nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài phải thực hiện trước ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo sau khi thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.

Nếu có sự thay đổi về vốn trong năm, doanh nghiệp hoặc cá nhân cần bổ sung tờ khai lệ phí môn bài và nộp trước ngày 30 tháng 01 của năm sau khi sự thay đổi diễn ra.

Trong những năm tiếp theo, nếu không có thay đổi về chi nhánh hay vốn, công ty chỉ cần đóng lệ phí môn bài định kỳ hàng năm mà không cần nộp lại tờ khai.

Đối với hộ gia đình, cá nhân hay nhóm cá nhân áp dụng phương pháp khoán, không cần phải nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tờ khai thuế và dữ liệu từ ngành thuế để tính số tiền lệ phí môn bài phải đóng và thông báo cho người nộp.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài

Theo quy định tại Khoản 9 Điều 18 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:

• Hạn cuối cùng để nộp lệ phí môn bài là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

• Vậy nên, trong năm 2025, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh phải hoàn thành việc nộp lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30/01/2025.

Các cách thức nộp thuế môn bài phổ biến hiện nay

Cách thức nộp thuế môn bài có thể được thực hiện theo hình thức trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua các dịch vụ trực tuyến.

Kê khai trực tiếp

Phương pháp nộp trực tiếp yêu cầu người nộp thuế mang tờ khai lệ phí môn bài đến cơ quan thuế và sau đó đến ngân hàng để thực hiện thanh toán vào ngân sách nhà nước. Trước khi quyết định nộp thuế trực tiếp, các doanh nghiệp cần liên hệ với cơ quan thuế quản lý để xác nhận liệu phương thức này có được phép áp dụng.

Để thực hiện nộp thuế môn bài, các bước cần thiết bao gồm:

• Kê khai tờ khai lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
• Lập giấy nộp tiền theo mẫu C1-02/NS, được ban hành kèm theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
• Đưa tờ khai đến cơ quan thuế để hoàn thành thủ tục.
• Cuối cùng, mang giấy nộp tiền đến ngân hàng có nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước để tiến hành thanh toán.

Đảm bảo thực hiện đầy đủ các bước trên sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định về thuế môn bài. Để có thêm thông tin chi tiết và hướng dẫn cụ thể, doanh nghiệp nên tham khảo các văn bản pháp lý hiện hành và liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để nhận hỗ trợ.

Nộp qua hệ thống thuế điện tử

Để thực hiện việc nộp lệ phí môn bài qua phương thức này, doanh nghiệp cần có chữ ký số và đăng ký nộp thuế qua mạng tại website chính thức của cơ quan thuế tại https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 1: Đăng ký tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI

Doanh nghiệp đăng nhập vào website với tài khoản chữ ký số của mình. Nếu đây là lần đầu tiên thực hiện nộp thuế qua mạng, sau khi đăng nhập thành công, chọn mục “Khai thuế” rồi chọn “Đăng ký tờ khai”. Tiếp theo, nhấp vào “Đăng ký thêm tờ khai”, tìm và chọn “THUẾ MÔN BÀI” và tích vào “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”. Kéo xuống và nhấn “Tiếp tục”, sau đó đồng ý với các điều khoản.

Nếu doanh nghiệp đã đăng ký tờ khai trước đó, không cần phải thực hiện lại bước đăng ký, chỉ cần chọn “Kê khai trực tuyến” và thực hiện kê khai ngay.

Bước 2: Kê khai thuế môn bài trên hệ thống thuế điện tử

Doanh nghiệp vào mục “Khai thuế” và chọn “Kê khai trực tuyến”, chọn tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”. Kiểm tra lại thông tin về loại tờ khai và kỳ kê khai, đảm bảo đúng với thời điểm thành lập doanh nghiệp. Tiến hành nhập thông tin đầy đủ vào tờ khai và hoàn tất việc kê khai.

Sau khi kê khai xong, nhấn “Hoàn thành kê khai”, sau đó “Ký và nộp tờ khai”. Doanh nghiệp có thể kiểm tra tình trạng tờ khai đã được nộp thành công hay chưa trong mục “Tra cứu”.

Bước 3: Nộp lệ phí môn bài

Sau khi hoàn tất tờ khai, doanh nghiệp cần nộp tiền lệ phí môn bài. Có thể nộp theo hai cách:

• Nộp qua kho bạc nhà nước: Đến ngân hàng ủy nhiệm thu ngân sách để thanh toán lệ phí và lập giấy nộp tiền theo mẫu yêu cầu.

• Nộp qua hệ thống thuế điện tử: Doanh nghiệp cũng có thể thực hiện nộp thuế môn bài trực tuyến qua cổng thông tin của cơ quan thuế.

Mức phạt nộp chậm lệ phí môn bài

Ngoài các quy định xử phạt trên, nếu doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trễ, mức phạt sẽ được tính theo công thức sau:

Số tiền phạt chậm nộp lệ phí môn bài = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp

Lưu ý: Số ngày chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo của thời hạn nộp thuế, bao gồm cả ngày nghỉ, lễ theo quy định.

Một số câu hỏi thường gặp

Có phải hạch toán thuế môn bài không?

Câu trả lời là có, việc hạch toán thuế môn bài rất quan trọng đối với công tác kế toán của doanh nghiệp. Khi thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài, doanh nghiệp phải tiến hành hạch toán để ghi nhận khoản thuế phải trả, đồng thời phản ánh vào sổ sách kế toán. Điều này giúp doanh nghiệp có báo cáo tài chính chính xác và đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của pháp luật về thuế môn bài.

Thuế môn bài sẽ được ghi nhận vào tài khoản TK 3338 hoặc TK 3339 trong hệ thống kế toán của doanh nghiệp.

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?