Cập Nhật Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Phải Nộp 2025

Việc cập nhật thông tin về thuế hộ kinh doanh là điều không thể bỏ qua đối với các cá nhân hoặc hộ gia đình đang hoạt động kinh doanh theo mô hình này. Trong năm 2025, chính sách thuế có một số thay đổi quan trọng mà người kinh doanh cần nắm bắt để tránh những sai sót không đáng có trong quá trình kê khai và nộp thuế. Bài viết dưới đây, Việt Long VID sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết về các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp, giúp bạn chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.

Hộ kinh doanh là gì?

Mặc dù hiện nay chưa có khái niệm chính thức nào trong pháp luật định nghĩa rõ ràng về “hộ kinh doanh”. Tuy nhiên, theo quy định tại Khoản 1, Điều 79 của Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh được hiểu là mô hình do một cá nhân hoặc một nhóm thành viên trong cùng một gia đình thành lập. Đáng chú ý, toàn bộ thành viên này sẽ phải sử dụng toàn bộ tài sản của mình để chịu trách nhiệm với các hoạt động kinh doanh phát sinh từ hộ kinh doanh đó.

Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp

Theo quy định mới nhất trong Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể (bao gồm cả hộ gia đình kinh doanh) bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ nộp ba loại thuế cơ bản sau:

Lệ phí môn bài
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Ngoài ba loại thuế chính này, một số hộ kinh doanh còn có thể phát sinh trách nhiệm đóng thêm các sắc thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường… nếu hoạt động kinh doanh thuộc lĩnh vực chịu thuế theo quy định pháp luật.

Cách tính thuế hộ kinh doanh chi tiết

Mức thuế môn bài

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 1 của Nghị định 22/2020/NĐ-CP, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh được tính dựa trên mức doanh thu trung bình mỗi năm như sau:

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì sẽ được miễn lệ phí môn bài. Điều này áp dụng cho các trường hợp kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định hoặc hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như sản xuất muối, đánh bắt, nuôi trồng thủy sản hoặc dịch vụ hậu cần nghề cá.
Mức doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: mức lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm.
Mức doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: nộp 500.000 đồng/năm.
Nếu doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm: mức thu là 1.000.000 đồng/năm.

Đối với các hộ kinh doanh cá thể thành lập sau ngày 25/02/2020, nhà nước hỗ trợ miễn lệ phí môn bài cho năm hoạt động đầu tiên.

Lưu ý: Mức doanh thu dùng để tính lệ phí môn bài sẽ được xét từ tháng 1 của năm tiếp theo kể từ khi hộ kinh doanh được thành lập, bất kể thời điểm bắt đầu hoạt động là tháng nào.

Cách tính thuế GTGT

Trong năm 2025, việc tính thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể vẫn tiếp tục dựa trên doanh thu thực tế. Theo quy định hiện hành, nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì sẽ được miễn cả thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp doanh thu vượt mức này, hộ kinh doanh cần nộp thuế GTGT theo công thức:

Thuế GTGT phải đóng = Doanh thu chịu thuế x Tỷ lệ phần trăm thuế GTGT áp dụng theo ngành nghề

Ví dụ: Hộ kinh doanh C áp dụng phương pháp tính thuế khoán. Trong năm 2024, chỉ hoạt động kinh doanh trong vòng 8 tháng với doanh thu tổng cộng là 160 triệu đồng. Khi quy đổi theo năm, mức doanh thu này tương đương 240 triệu đồng, vượt ngưỡng miễn thuế. Tuy nhiên, do chỉ hoạt động trong 8 tháng, thuế được tính trên 160 triệu đồng. Nếu tỷ lệ thuế GTGT tương ứng ngành nghề là 5%, thì số tiền thuế phải nộp sẽ là:

160.000.000 x 5% = 8.000.000 đồng

Cách tính thuế TNCN

Khi hộ kinh doanh hoạt động không đủ 12 tháng trong năm, mức doanh thu 100 triệu đồng vẫn được quy đổi cho cả năm để xác định nghĩa vụ thuế. Trong trường hợp kinh doanh không trọn vẹn 12 tháng, phần thu nhập chịu thuế sẽ được phân bổ tương ứng với số tháng thực tế hoạt động.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được áp dụng theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế suất TNCN

Phần doanh thu này bao gồm toàn bộ số tiền mà hộ kinh doanh thu được từ việc bán hàng hóa, dịch vụ, hoa hồng hay các khoản gia công trong kỳ tính thuế.

Nếu hộ kinh doanh kê khai thuế khoán có phát hành hóa đơn, doanh thu tính thuế sẽ là tổng cộng của:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu từ hóa đơn đã xuất

Ngược lại, với những hộ không sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, chỉ tính doanh thu khoán làm cơ sở nộp thuế.

Ngoài thuế TNCN và GTGT, một số hộ kinh doanh còn có thể phải chịu thêm các khoản thuế khác như thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường nếu hoạt động trong lĩnh vực có liên quan. Do đó, việc hiểu rõ quy định từng loại thuế là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật và đảm bảo vận hành ổn định trong năm 2025.

Một số câu hỏi liên quan

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải đóng thuế không?

Việc một hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải đóng thuế hộ kinh doanh hay không sẽ tùy thuộc vào mức doanh thu đạt được trong năm. Theo quy định mới nhất năm 2025, nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh đạt từ 100 triệu đồng/năm trở lên, hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trong khi đó, những hộ có doanh thu dưới ngưỡng 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn nộp hai loại thuế này.

2. Những hộ kinh doanh nào được miễn thuế môn bài?

Theo quy định hiện hành, một số hộ kinh doanh không phải đóng thuế môn bài nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 100 triệu đồng
Hoạt động trong lĩnh vực làm muối, nuôi trồng hoặc khai thác thủy hải sản hoặc cung cấp dịch vụ phục vụ hoạt động đánh bắt cá
Kinh doanh không thường xuyên
Không có địa điểm kinh doanh cố định như chợ phiên, bán rong

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh là bao lâu?

Đối với các hộ kinh doanh áp dụng hình thức thuế khoán, thời điểm cần nộp hồ sơ khai thuế được xác định cụ thể như sau:

Mỗi năm, hạn chót để hộ kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế là ngày 15 tháng 12.
Trường hợp hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động, thay đổi lĩnh vực kinh doanh hoặc chuyển sang hình thức kê khai thì cần hoàn tất việc nộp hồ sơ thuế trong 10 ngày kể từ thời điểm phát sinh thay đổi.
Nếu hộ kinh doanh có nhu cầu sử dụng hóa đơn bán lẻ, hồ sơ khai thuế phải được nộp trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh doanh thu cần xuất hóa đơn.

Nắm vững các quy định về thuế hộ kinh doanh sẽ giúp các hộ kinh doanh nhỏ lẻ thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời giảm thiểu rủi ro vi phạm pháp luật. Mức thuế cần nộp sẽ được xác định dựa trên doanh thu, loại hình kinh doanh và các quy định hiện hành. Nếu bạn cần tư vấn hoặc hỗ trợ về các thủ tục hay dịch vụ kế toán thuế, đừng ngần ngại liên hệ với Việt Long VID để nhận dịch vụ chuyên nghiệp và kịp thời.